Какие платежи бывают
Виды таможенных пошлин и налогов перечислены в ст. 46 ТК ЕАЭС. На практике при импорте чаще всего встречаются четыре платежа:
| Платёж | От чего считается | Где смотреть ставку |
|---|---|---|
| Ввозная таможенная пошлина | Таможенная стоимость, вес, количество или их комбинация | Единый таможенный тариф ЕАЭС — по коду ТН ВЭД |
| НДС | Таможенная стоимость + пошлина + акциз | Налоговый кодекс РФ, ст. 160 и 164 |
| Акциз | Для подакцизных товаров — по ставкам НК РФ | Налоговый кодекс РФ, глава 22 |
| Таможенный сбор за таможенные операции | Общая таможенная стоимость товаров в декларации | Постановление Правительства РФ № 1637 от 28.11.2024 (в ред. № 1638 от 23.10.2025) |
Отдельно могут применяться специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины — если для товара и страны происхождения введены защитные меры.
Как считается ввозная пошлина
Ставка зависит от кода ТН ВЭД и бывает трёх видов:
- адвалорная — процент от таможенной стоимости, например 5%;
- специфическая — фиксированная сумма за единицу: килограмм, литр, штуку;
- комбинированная — сочетание первых двух, часто «но не менее … за кг».
Для части стран действуют тарифные преференции. Чтобы ими воспользоваться, обычно нужен документ о происхождении товара.
НДС при ввозе
Налоговая база по НДС при импорте складывается из таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза (ст. 160 НК РФ). С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22%. Для отдельных групп товаров, перечисленных в Налоговом кодексе и постановлениях Правительства, действует ставка 10%. Уплаченный на таможне НДС плательщик, как правило, может принять к вычету в порядке, установленном НК РФ.
Таможенный сбор
Сбор взимается за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров. Ставки установлены ступенями в зависимости от общей таможенной стоимости по декларации. С 1 января 2026 года, по данным открытых источников, минимальная ставка составляет 1 231 рубль (для стоимости до 200 тыс. рублей), а максимальная — 73 860 рублей (для стоимости свыше 10 млн рублей). Перед расчётом проверяйте действующую редакцию постановления.
Пример расчёта
Условный пример — только чтобы показать порядок расчёта. Реальная ставка пошлины зависит от кода ТН ВЭД.
| Шаг | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Таможенная стоимость | цена товара + доставка до границы ЕАЭС | 1 000 000 ₽ |
| Пошлина (условно 5%) | 1 000 000 × 5% | 50 000 ₽ |
| База НДС | 1 000 000 + 50 000 | 1 050 000 ₽ |
| НДС 22% | 1 050 000 × 22% | 231 000 ₽ |
| Таможенный сбор | по ставке для своего диапазона стоимости | по постановлению |
Частые вопросы
Когда нужно уплатить таможенные платежи?
Какая ставка НДС при импорте в 2026 году?
Можно ли снизить таможенные платежи законно?
Источники
- Таможенный кодекс ЕАЭС — ст. 46 (виды таможенных платежей)
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая — ст. 160, 164
- ФНС России: с 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22%
- О ставках таможенных сборов с 1 января 2026 года — обзор постановления № 1638
Материал носит справочный характер, отражает нормы по состоянию на 1 ноября 2026 года и не является юридической или налоговой консультацией, расчётом платежей по конкретной поставке или публичной офертой. Ставки пошлин, налогов и сборов меняются; приведённый пример условный. Перед принятием решений сверяйтесь с действующими редакциями нормативных актов или получите консультацию по своей ситуации.